Control interno

CENFOTUR

CENTRO DE FORMACIÓN EN TURISMO

CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y CONTROL INTERNO

PROFESOR:

JUAN TAPIA BARRENECHEA

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LAS FINANZAS Y SU IMPORTANCIA EN LA ACTIVIDAD HOTELERA Primera Unidad 1.- Las finanzas en una empresa, su importancia.
La función financiera cumple un papel muy importante dentro de la organización empresarial empresarial buscando siempre un adecuadoequilibrio entre el rendimiento financiero y el riesgo e inversión. Para lograr esto ultimo se deberá cumplir las dos funciones básicas:

2.- Objetivos financieros
a.- Maximización del valor de la empresa

b.- Rentabilidad financiera.

c.-

Disponibilidad de fondos

3.- Características de la información contable
La información contable generada por una empresa debe cumplir con las normasy principios de contabilidad generalmente aceptados.

a.- Identificables.b.- oportunidad.c.- Relevancia.d.- Razonabilidad.e.- Verificables.-

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Organización de la Gerencia Financiera
La estructura organizativa de la gerencia financiera es pieza fundamental par el correcto desarrollo de sus actividades. Para ello las funciones y responsabilidades de cada uno de los departamentos que loconforman deben de estar perfectamente definidas.

El gerente financiero además de controlar el trabajo y la eficiencia de sus subordinados, debe planificar y controlar todas las operaciones que se realicen en su Gerencia.

Departamento de Contabilidad.Departamento Fiscal.Departamento de tesorería.Departamento de Sistemas.Departamento de Auditoria.-

ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO
Sedenomina Capital de trabajo a la disponibilidad de fondos que mantiene una empresa para cumplir con sus obligaciones de corto plazo.

NIVELES DE ACTIVOS CORRIENTES
Variación de la rentabilidad económica, por variación del activo corriente

Detalle A Ventas Utilidad Neta Activos Corrientes Activos Fijos 2’000,000 200,000 600,000 500,000

Alternativas B 2’000,000 200,000 500,000 500,000 C2’000,000 200,000 400,000 500,000

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Activo Total

1’100,000

1’000,000

900,000

Tasa de Rendimiento Económico

18.2 %

20.0 %

22.2 %

1.- Administración del efectivo.La Inversión de sobrantes de efectivos debe realizarse en valores negociables como certificados de moneda extranjera, acciones, etc. La tendencia es tener un mínimo adecuado y suficiente en la empresa.

a.-Razones para mantener dinero en la empresa.Existen 3 factores que justifican mantener efectivo en la empresas en cantidades adecuadas y son las siguientes:

-. Razón operativa.-. Razón previsional.-. Razón Especulativa.-

b.- Volumen de los saldos operativos.

Algunos factores que influyen en los saldos de dinero disponible son los siguientes:

-. Probables flujos de fondos de la empresa, segúnsu presupuesto de caja. -. Las posibles desviaciones de flujos de efectivo. -. Variaciones en el vencimiento de algunos pasivos. -. La capacidad de la empresa para obtener dinero prestado en casos de emergencia

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2.- Administración de las cuentas por cobrar.
Una adecuada organización del departamento de créditos y cobranzas y una correcta política de otorgamientos de créditos nos conduciráa un optimo manejo de la cuentas por cobrar.

Formas de evaluar el buen funcionamiento del departamento de créditos y cobranzas. a.- Utilización del ratio de periodo de cobro, es decir, cuantos dias promedio se demora una empresa en hacer efectiva una deuda

Saldo de cuentas por cobrar RPC = Ventas

X

365 dias

b.- Análisis de antigüedad de saldos.-

Periodo de Vigencia

SaldosPorcentaje

Menos de 30 dias De 31 a 60 dias De 61 a 90 dias Mas de 90 dias Total

S/ 198,200 23,300 12,100 3,200 236,800

83.7 9.8 5.1 1.4 100.0

Conclusiones.-

a.- Seguimiento mediante cartas por los saldos mayores a 30 dias. b.- Determinar el numero exacto de dias de impago de cada una de las facturas. c.- Probable corrección en el otorgamiento de créditos.

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En concreto,...