AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
ANDREA VALBUENA
MARITZA GALVIS
TATIANA GACHARNA

DEFINICIÓN
• La

Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen
de las operaciones financieras, administrativas,económicas y
de otra índole de una entidad para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

OBJETIVO
• Elauditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento para
proporcionar una seguridad razonable de que la entidad
cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos
importantes
para
el
logro
de
losobjetivos.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN
EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

• La

responsabilidad primaria de prevención y detección de
fraudes y errores es de los encargados de lagestión y
dirección de la entidad. Las responsabilidades respectivas de
los encargados de la gestión y dirección pueden variar, según
la entidad, así como de país a país. 

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
•El

auditor debe diseñar la auditoria de cumplimiento para
proporcionar una seguridad razonable, de que la entidad
cumple con las leyes y otros requerimientos importantes para
el logro de susobjetivos.

NORMAS TÉCNICAS
•La existencia de muchas leyes y regulaciones sobre los

aspectos de operación de la entidad que no son capturadas
por los sistemas de contabilidad y de control interno.
•Laefectividad de los procedimientos de auditoría es afectada
por las limitaciones inherentes de los sistemas de contabilidad
y de control interno por el uso de comprobaciones.
•Mucha de la evidenciaobtenida por el auditor es de
naturaleza persuasiva y no definitiva.

PROCEDIMIENTOS CUANDO SE DESCUBRE
INCUMPLIMIENTO
• Cuando el auditor observa la existencia de una irregularidad,
deberá tener en cuentasi la irregularidad detectada puede
constituir indicio de fraude, y de ser así, deberá tener
presente las implicaciones de dicha irregularidad en relación
con otros aspectos de la auditoría, en...