Trabajo Final De Auditor A


CASO
REVISIÓN PRELIMINAR:
Distribuidora Rodríguez.
Es una empresa ubicada en Barreal de Heredia, fundada en el año 1980, posee 3 accionistas, tiene un total de 60 empleados y distribuye productos de ferretería. Posee rutas de entrega de mercadería con horario de lunes a viernes de 7:00 a.m a 5 p.m. De lunes a viernes entrega en la zona de Alajuela, Heredia y San José, martes y viernes entregaen las zonas de Sarchí, Grecia, Naranjo, Palmares y San Ramón, miércoles y viernes en la zona de Cartago. Rutas especiales si sobrepasan los 3 millones en ventas en las zonas de Puntarenas, Guanacaste, Pérez Zeledón, Limón y San Carlos. La empresa posee 5 camiones y 2 busetas para su reparto cada uno con su respectivo chofer y ayudante.
Los pedidos son tomados por los agentes cuando visitan a losclientes, también por llamadas telefónicas a la empresa o por correo. Hay 5 personas encargadas de ingresar los pedidos las cuales serían Warner, William, Sofía, Karla y Carlos.
Hay 2 personas encargadas de autorizar los pedidos quienes serían Braulio y Grettel que son los de cuentas por cobrar.
Luego de que ingresen y autoricen los pedidos son pasados a bodega a Kenneth quien es el encargado derepartir los pedidos para su aliste y empaque. La bodega posee 8 alistadores y 2 empacadores, luego de que el pedido se aliste y empaque es pasado a Daniel quien es el encargado de facturar. Luego Rafael quien es el encargado de transportes y de despacho junta los pedidos y los distribuye por zonas y rutas para luego empezar a cargar los camiones junto al montacarguista.
Se está presentando unproblema en la zona de despacho de la bodega, ya que se está despachando aparentemente mercadería de más, sin que exista un control adecuado de la situación; se han presentado pérdidas que rondan los 15 millones de colones. La Gerencia pide una Auditoría para determinar porque está ocurriendo el problema.





RIESGOS INHERENTES:
-Perdida de mercadería constante.
-Faltantes en el inventario.
-Maldespacho de la mercadería.

VIABILIDAD DE REALIZAR LA AUDITORÍA
1) ¿Existen riesgos suficientes que ameriten proseguir y efectuar una evaluación del control interno del área o actividad?
Si los hay, por ello he tomado la decisión de proseguir con la auditoria en el área por evaluar.
2) ¿Posee el grupo de auditoría los conocimientos y recursos necesarios para efectuar la valoración de los controles ycontinuar con la auditoria?
Si se posee por ello no hay problema para poder realizar la valoración de los controles y seguir avanzando con la auditoria.
3) ¿Se cuenta con la información necesaria para efectuar una evaluación adecuada?
Si se tiene de hecho se posee toda la libertad de poder entrevistar al personal, investigar y evaluar el área de estudio sin ningún inconveniente.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO:

PONDERACIÓN
CRITERIO
ALTO
El control funciona satisfactoriamente
MEDIO
El control se aplica de forma parcial
BAJO
No existe control o se encuentra en operación


CONTROLES
RIESGOS

Perdida de mercadería constante
Faltantes en el inventario
Mal despacho de la mercadería
Se realizan inventarios periódicos
A
A

Se revisa la mercadería que se despacha con el encargado de lamisma.


A
Se llevan bitácoras de despacho
B
B
B
Se poseen cámaras de seguridad
B

B
La mercadería despachada va facturada


M







ANÁLISIS DE RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO:
Analizando los controles aplicables a los riesgos inherentes se pudo determinar que hay controles que si se aplican adecuadamente, como hay otros en los cuales hay un deficiente control, pero aun no se ha podido determinarcorrectamente el problema en sí de porque se están presentando pérdidas de mercadería, por lo cual se van a realizar pruebas profundas para determinar de forma más clara el problema que se está presentando.

PRUEBAS PROFUNDAS:
Mediante el uso de las técnicas de investigación y observación en el proceso del despacho en la bodega, pude determinar los siguientes aspectos:
-No se llevan bitácoras de...