Técnicas de estudio

2Desarrollar:
Con los datos teóricos desarrollar los presupuestos de ingresos, costo de ventas, Gerencia General, Administración y Finanzas, Recursos Humanos, Gerencias de Ventas y Costo de operaciones luego resuma en un Presupuesto Maestro como resultado final un Estado de Ganancias y Pérdidas con los siguientes datos:

Ingresos: Enero mes de inicio
Productos A 450,000
B 227,000C 195,000
D 89,000
E 111,000
F 187,000
G 101,000
H 186,500
I 165,300


Para los productos A, C, E, G e I los porcentajes son por mes, las ventas se incrementaron de la siguiente manera: Enero 2%, marzo 6.5%, febrero y abril 3%, mayo y julio disminuyen en 1.5%, se incrementan en junio y agosto 2.5% pero por la crisis los ingresos decrecen en un punto porcentual desetiembre a noviembre recuperándose las ventas por campaña de Navidad en diciembre en 8%. Todos los incrementos y disminuciones son mensuales respecto al mes anterior.

Para los productos B.,D, F y H los porcentajes son por mes, en enero 3%, 6% desde febrero a abril cayendo la venta de mayo a julio en 2 puntos porcentuales estabilizándose estos para los últimos 5 meses en un incremento mensual de2% por mes. Todos los incrementos y disminuciones son mensuales respecto al mes anterior.

La empresa tiene una mala gestión en el otorgamiento de los créditos y en las cobranzas por lo que en el primer semestre la provisión de incobrables fue de nueve y medio por ciento.
La Gerencia Administrativa adopto medidas drásticas reemplazando al Jefe de Créditos en julio, el nuevo jefe tomo medidasde urgencia mejorando la gestión en tres y medio por ciento menos a los del primer semestre.

La Gerencia de Producción proyecta que el costo de ventas variara de acuerdo al precio internacional de los insumos proyectando los siguientes supuestos:
Productos A 43.5% de enero a marzo,41% de abril a julio, 39% de agosto a octubre y 40% el resto del año
B 47% en enero y Marzo, 38%febrero y mayo, 41% abril y julio,36% junio y agosto, 39% setiembre y noviembre, 38.5% octubre y diciembre.
C 36.5% el primer semestre y 41 % tercer trimestre y 37% el cuarto trimestre.
D 33% del 01 enero al 30 abril, 35% de mayo a agosto y 34% de setiembre a diciembre.
E 35% en primer mes, 33% los siguientes 3 meses, 32% los siguientes 5 meses, 30% los últimos 3 meses.F 40% los 5 primeros meses, 38% los dos meses siguientes, y 41% lo que resta del año
G 40% en enero y febrero, 43% marzo y junio, 41% abril y julio,36% mayo y agosto, 38% setiembre y diciembre 47% octubre y noviembre
H 46% los cuatro primeros meses baja en 6.5% el resto del año.
I 41% el primer trimestre y el segundo se incrementa en 1.5% bajando en el resto del año en 3 puntosporcentuales.

A las remuneraciones de todas las áreas tenemos que adicionarle el 48.5% de costos laborales.

La Gerencia General proyecta lo siguiente: Iniciar programas de capacitación en todas las áreas por un importe mensual de S/ 4,180 cada capacitación se cargara a su respectivo centro de costos.
Así mismo inicio un programa de inversión adquiriendo maquinaria por S/ 1,000,000.00 y ampliación deplanta de producción en S/ 600,000 lo que se financio con un banco elevando la tasa de interés en 1.5% anual pagada mensualmente adicional a lo que proyecto la Gerencia Administrativa Financiera.
La Gerencia General en reunión con los accionistas determino un bono para los empleados de todo nivel a los Gerentes 2 sueldos brutos al resto de empleados 1 sueldo bruto este gasto se imputara a cadaárea.

Adicionalmente de enero a diciembre los gastos por representación son de S/ 2,800 mensuales
También tiene un bono anual de S/ 80,000 que se paga en 4 trimestres, la remuneración del Gerente es de S/ 38,500 más costos laborales, su secretaria gana S/ 4,500 mas costos laborales
Gatos de Movilidad de S/2,300 mensuales hasta junio donde se contraen en un 3% hasta fin de año.
Los gastos...