Subvaloracion

Subvaloración.

- La subvaloración de las mercancías tiene por objetivo principal eludir el pago de los derechos debidos.
Esta subvaloración puede proceder de una falsificación del valor declaradoa la ADUANA, o de pagos no declarados o subvalorados efectuados al vendedor o por su cuenta.

Ejemplos

* Ausencia de los gastos de transporte hasta el lugar de entrega directa.
* No declararlas aportaciones (moldes, matriz por ejemplo) utilizados para producir las mercancías.
* No declarar el pago de los cánones y regalías
* No indicar la deducción para las mercancías devueltas alexportador.
* No declarar las comisiones de venta entregadas en nombre del vendedor.
* No declarar los pagos efectuados en relación con las cuotas a la exportación.
* Falsa voloración del descuentoconcedido.
* Falsa representación de los vínculo entre las sociedades importadoras y exportadoras (una sociedad filial no puede ser una sociedad independiente).

Sobrevaloración:

- Si bien la idea desobrevalorar las mercancías por razones aduaneras puede parecer contradictorio, este tipo de fraude interesa cada vez más a las aduanas nacionales.

- Motivos:
* La sobrevaluación es utilizadapara eludir el pago de los derechos antidumping aplicables a ciertas importaciones. Las mercancías pueden entonces ser vendidas a precios inferiores a los indicados sobre los documentos de la declaraciónpuesto que el valor de la reventa refleja beneficios inferiores, la sociedad aumenta su ganancia al nivel de la fiscalidad directa. * La sobrevaluación puede ser utilizada también para eludir elcontrol de cambio.
* La sobrevaloración puede ser utilizada también para eludir el control de cambio.
* La sobrevaluación puede ser utilizada en los procedimientos del lavado de los fondos de origenílicito degitimándolos de manera que puedan ser después invertidos en el extranjero.
* Por fin, la sobrevaloración puede influir sobre el mercado interior de un país por medio de la importación masiva...