Solucion examen fiscal ii junio 2011 ade alicante

Examen Sistema Fiscal II, 3º ADE. 6 de junio de 2011.

Apellidos________________________________________ Nombre______________________ Grupo____

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1.- Las empresa ZAPATELX, de Elche, se dedica a la fabricación de zapatos (operaciones sujetas y no exentas) y la empresa MEDICALPE, de Calpe, se dedica a la prestación de servicios médicos (operacionessujetas y exentas). Aunque son empresas distintas y además operan en sectores distintos, curiosamente ambas empresas han realizado durante el 2º trimestre las mismas operaciones, que han sido:

a) Compra de una máquina por 5.000 € para la actividad.
b) Venta de una máquina a un empresario por 12.000 € que fue adquirida hace 8 años.
c) Compra a un despacho de abogados de una vivienda, quese destinará a oficinas, por 160.000 €. En su caso, se desearía renunciar a la exención.
d) Venta de una máquina a un particular por 8.000 € que fue adquirida hace 4 años.
e) Compra de un solar urbano por 80.000 € a una empresa dedicada al arrendamiento de inmuebles. En su caso, se desearía renunciar a la exención. Se sabe que en el solar se construirán las nuevas oficinas.
f) Compra debolígrafos y mecheros con el logo de la empresa por importe total de 600 €, que además se han regalado a distintos particulares y empresas con fines promocionales.
g) Compra de un vehículo turismo por 18.000 € que será utilizado por el gerente y trabajadores de la empresa.
h) Uno de los proveedores de maquinaria ha concedido un rappel por importe de 4.000 €.

A) Realice la declaraciónde IVA correspondiente al 2º trimestre para la empresa ZAPATELX.

B) Realice la declaración de IVA correspondiente al 2º trimestre para la empresa MEDICALPE.

2.- La empresa ALQUILIA S.L. se dedica al arrendamiento de bienes inmuebles, y nos informa que a lo largo del ejercicio 2010 ha realizado las operaciones que se indican:
a) Por el alquiler de locales comerciales ha facturado 160.000 €a diversas empresas de la localidad.
b) Uno de los ordenadores portátiles con los que gestionaba sus actividades, adquirido hace años por 1.800 €, lo ha vendido por la mitad de su importe.
c) Ha comprado mobiliario diverso por importe total de 7.500 €, con objeto de amueblar los locales comerciales que explota en alquiler.
d) Por el alquiler de viviendas ha facturado 220.000 €; lamitad de este importe se ha facturado a familias y la otra mitad a diversos despachos profesionales.
e) Ha tenido unos gastos totales de 4.800 € por reparaciones de las viviendas que explota en alquiler.
f) Ha vendido por 120.000 € uno de los locales comerciales a una empresa dedicada a la fabricación de medicamentos. Se desearía renunciar a la exención en la medida de lo posible.
g) Porel alquiler de plazas de garaje ha facturado 18.200 € a particulares.

Se sabe, además, que posee un local adquirido en el año 2003 por 180.000 € a una empresa promotora y una vivienda adquirida en el año 2006 por 120.000 € a una familia de la provincia. Las prorratas definitivas en cada uno de estos años fueron respectivamente del 24% y del 55%.

A) Calcule el porcentaje definitivo deprorrata, en su modalidad general, para el año 2010.

B) Efectúe la regularización que proceda por bienes de inversión.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1.- La empresa TORNILLITO S.L., dedicada a la fabricación y venta de tornillos, nos facilita la siguiente información correspondiente al ejercicio 2010:

1. El 1 de enero vendió una máquina por 8.000 €. La citada máquina fue adquirida el 1 deenero del año 2006 por 20.000 €, y comprobamos que desde su adquisición las amortizaciones contables se han venido practicando linealmente conforme al CM del 10%. La empresa ha reflejado oportunamente en la cuenta de PyG el resultado que se deriva de la venta. No obstante, se sabe que a efectos fiscales la máquina se encuentra totalmente amortizada ya que en su día pudo disfrutar de la libertad de...