nacimiento del derecho fiscal

CENTRO HIDALGUENSE DE ESTUDIOS SUPERIORES

Tarea numero 3:
1) Garantías constitucionales en materia fiscal
2) Como se presentan estas garantías constitucionales en la practica
3) Cuáles son las obligaciones de los mexicanos en relación al gasto publico



16 de agosto del 2013






Garantías constitucionales en materia fiscal:

Art. 14 constitucional:
En esta norma observamostres garantías constitucionales en materia fiscal, fundamentales para nuestro estudio:
a) garantía de irretroactividad de la ley:
el articulo 14 garantiza que a ninguna le y se le dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.
En materia fiscal la garantía de lo irretroactividad de las leyes fiscales significa que ninguna ley tributaria puede obrar sobre el pasado, es decir, laautoridad fiscal no puede aplicar una contribución decretada en una ley a situaciones ocurridas con anterioridad a su vigencia, así como tampoco puede aplicar una ley tributaria ya derogada o abrogada a situaciones nuevas, ocurridas con posterioridad ala fecha de su derogación o abrogación.
Ejm: si la ley del ISR menciona que el impuesto es tasa 30% no puede cambiar en ese año a una tasa mayor, pero simenor.
b) garantía de audiencia:
ninguna persona se le puede privar de sus intereses jurídicos, si previamente no se le ha escuchado, es decir, si por anticipado no se le ha dado la oportunidad de exponer, incluso en la via contenciosa o de litigio sus defensas, mediante las cueles demuestre o pretenda demostrar que la autoridad no tiene razón o fundamento legal para cobrar el tributo que se leexige.
c) garantía de legalidad:
en cuanto ala garantía de legalidad en materia fiscal podemos decir que para que la autoridad pueda hacer efectivo un cobro tributario, incluso coactivamente, sobre los bienes o propiedades de una persona, es necesario que antes exista una ley que le obligue al pago de una contribución y que esta contenga los elementos necesarios para llegar ala determinación,liquidación y pago de dicha contribución. En todo caso. La autoridad debe ajustarse a aun debido proceso legal, es decir, deberán existir en la ley los correspondientes preceptos que establezcan tanto en el fondo como la forma, es sustento de la actuación de la autoridad.

Artículo 16 constitucional:
Garantía de seguridad jurídica:
En la primera parte de este articulo observamos el fundamentode la garantía de seguridad jurídica al establecer a los denominados actos de molestia ala persona, familia, domicilio, papeles o posesiones de los ciudadanos procederán legalmente solo por vía de mandamiento por escrito de la autoridad compétete que funde y motiva la causa del procedimiento. Este en si es el origen de la garantía de que las solicitudes de información y visitas domiciliarias querealice la autoridad para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias invariablemente deberán cumplir con un procedimiento legal.
Al respecto, el antepenúltimo párrafo del mismo articulo señala que las autoridades fiscales, para exigir la exhibición de los libros y papeles indispensablemente para comprobar que se han atacado las disposiciones fiscales, deberán sujetarse a las leyesrespectivas y alas formalidades respectivas para la orden de cateo, situación que se regula en el octavo párrafo del mismo articulo invocado
Por lo anterior en la materia fiscal debemos considerar solo las formalidades que se cumplan en este acto judicial, por lo que relacionar ambos párrafos tenemos que en la emisión de solicitudes de información o realización de visitas domiciliarias, se debencumplir como mínimo lo siguiente:
Solicitud de información
-debe existir un mandamiento por escrito
-ese mandamiento estará expedido por una autoridad competente
-el mandamiento deberá estar debidamente fundado y motivado
En caso de visitas domiciliarias, además:
-se debe señalar domicilio de destino de la orden
-se deben...