Licenciado

ESTRATEGIAS PARA OPTIMIZAR LA SUSTANCIACION DE EXPEDIENTES EN EL AREA DE FISCALIZACION DEL SENIAT REGION LOS LLANOS SECTOR SAN FERNANDO DEL ESTADO APURE.
RESUMEN
La presente investigación tuvo como objetivo principal diseñar herramientas informativas hacia una cultura tributaria que valla orientada al cumplimiento de los deberes formales en los contribuyentes en materia de Impuesto al ValorAgregado por parte del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria SENIAT de la Región Los Llanos Sector San Fernando Estado Apure; y así disminuir el alto índice de ilícitos tributarios ya que los mismo contribuyen a las necesidades del estado. la cual esta fue diseñada con el propósito de verificar y comprobar el grado de conocimiento a lo que están sujetos y obligados loscontribuyentes, la investigación esta basada en una investigación de campo de tipo factible, el método tuvo enmarcado dentro de la modalidad del árbol del problema la cual me llevo a conocer a través del problema las causas y consecuencias del incumplimiento de los deberes formales en materia de IVA establecidos en el código orgánico tributario y le ley de impuesto al valor agregado.Descriptores: Sustanciación de expediente.















INTRODUCCION
Los impuestos forman parte de la vida económica de todas las sociedades modernas y pueden dividirse en dos grandes clases: los impuestos directos sobre las personas físicas y sobre las sociedades y los impuestos indirectos sobre una amplia variedad de bienes y servicios” Stiglitz (2000), p. 477. Convirtiéndose en unelemento fundamental para el desarrollo económico de un país; asi que este proceso cumple como agente generador de procedimientos administrativos protocolizados de manera cronológica en la que se plantea como uno de los pasos indispensables para asentar de manera objetiva los resultados obtenidos durante el proceso de fiscalización la conformación o sustanciación de un expediente entendido ésteUna vez que se acuerde el inicio de la investigación, se formará el expediente el cual constituye la garantía respecto a la obligación del órgano de control fiscal respectivo, de insertar la documentación necesaria para acreditar los actos, hechos u omisiones que se investigan, siguiendo un orden lógico y coherente, y sus resultados definitivos, se harán constar en un informe, con base en elcual la autoridad competente del órgano de control fiscal, ordenará su archivo o el inicio del procedimiento para la formulación de reparos, determinación de la responsabilidad administrativa, o la imposición de multas según corresponda.

Los requisitos esenciales que deben observarse en la formación del expediente administrativo son:

1. Identificación. Los expedientes formados con motivo delinicio de una investigación administrativa, deberán contener una cubierta anterior y otra posterior.


2. Incorporación de Documentos por Orden Cronológico. En el expediente se reunirá la documentación suficiente a los fines de acreditar de manera cierta los actos, hechos o actuaciones irregulares, observando siempre el criterio de insertar y ordenar según la fecha de la realización de laactuación correspondiente.


3. Foliatura. El solo orden cronológico no es suficiente para asegurar que el expediente no sea violentado.

4. Formación de Piezas. Un expediente puede estar constituido por varias piezas que se identificarán en orden numérico ascendente a partir de la pieza 1, pero cada una de ellas no debe exceder de 250 folios a los fines de un manejo fácil y adecuado.

CAPITULOI.

IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACION.

NATURALEZA JURÍDICA.

De conformidad con la resolución 32 sobre la organización, atribuciones y funciones del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria SENIAT.

UBICACIÓN GEOGRÁFICA.

El Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria y Aduanera (SENIAT) Sector San Fernando, ubicado en el Paseo Libertador de...