ISR REGIMEN INTERMEDIO

ISR REGIMEN INTERMEDIO.


Calculo del ISR para enterar a las Entidades Federativas de las personas que tributan en el Régimen Intermedio.

Para saber cuanto debemos pagar por concepto de 5% de ISR a la Entidad Federativa y no confundirnos al momento de calcular los pagos, debemos tener en cuenta que únicamente hay tres supuestos que nos dirán si hay impuesto a pagar o no.

1. Cuando elISR determinado conforme al articulo 127 de la LISR, es mayor que el determinado aplicando el 5%.
2. Cuando el ISR determinado conforme al articulo 127 de la LISR, es menor que el determinado aplicando el 5% y
3. Cuando no hay ISR determinado conforme al articulo 127 de la LISR.

La confusión para algunos es porque al aplicar el 5% sobre la utilidad del mes, y una vez restados los pagosprovisionales de meses anteriores sale un impuesto a pagar, aun cuando no haya ISR determinado conforme al artículo 127 de la LISR.

Para calcular el 5% de ISR que se debe pagar a la Entidad Federativa de las personas físicas que tributan en el Régimen Intermedio, primero se debe determinar el ISR como lo indica el Art. 127 de la LISR, que establece el procedimiento para determinar el pago provisional.En la siguiente tabla hay tres supuestos del ISR determinado, siguiendo lo establecido en el Art. 127 de la LISR

Determinación del ISR de acuerdo a lo establecido en el Art. 127 de la LISR
SAN CALVARIO
 
ENERO
ENERO

ENERO
FEBRERO
MARZO
INGRESOS ACUMULADOS
12,000.00
17,000.00
18,000.00
DEDUCCIONES ACUMULADAS
2,124.502,124.50
2,124.50
OTRAS DEDUCCIONES



UTILIDAD
9,875.50
14,875.50
15,875.50
PERDIDAS POR DISMINUIR



BASE DE PAGO PROVISIONAL
9,875.50
14,875.50
15,875.50
LIMITE INFERIOR
8,601.51
14,798.85
12,631.24
EXCEDENTE
1,273.99
76.653,244.26
%SOBRE EXCEDENTE
0.18
0.16
0.1088
IMPUESTO MARGINAL
228.30
12.26
352.98
CUOTA FIJA
786.55
1,188.48
741.69
TOTAL IMPUESTO
1,014.85
1,200.74
1,094.67




ISR DETERMINADO
1,014.851,200.74
1,094.67
ISR RETENIDO



PAGOS PROVISIONALES

1,014.85
1,200.74
ISR A CARGO
1,014.85
185.89
- 106.08

En esta tabla se ha determinado el ISR total por cada uno de los meses de enero a marzo del 2008, en el que podemos ver que hay un impuesto a pagar de $1,014.85 para el mes de enero y de$185.89 para el mes de febrero, y no hay impuesto a pagar para el mes de marzo.
Una vez que se ha determinado el ISR total que se debe pagar por la utilidad obtenida durante el mes de que se trate, se tiene que determinar el 5% de ISR que se le debe enterar a la entidad federativa.

Para determinar el 5% de ISR a enterar a la entidad federativa se debe seguir lo que establece el artículo 136-Bisde la LISR.

Artículo 136-Bis. Con independencia de lo dispuesto en el artículo 127 de esta Ley, los contribuyentes a que se refiere esta Sección efectuarán pagos mensuales mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa en la cual obtengan sus ingresos. El pago mensual a que se refiere este artículo, se determinará aplicando la tasa del 5% alresultado que se obtenga de conformidad con lo dispuesto en el citado artículo 127, para el mes de que se trate una vez disminuidos los pagos provisionales de los meses anteriores correspondientes al mismo ejercicio.
El pago mensual a que se refiere este artículo se podrá acreditar contra el pago provisional determinado en el mismo mes conforme al artículo 127 de esta Ley. En el caso de que el...