Impto. de solaridad dto. 73-2008

LEY DEL IMPUESTO DE SOLIDARIDAD
DECRETO NÚMERO 73-2008 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA

1

Materia del impuesto
El Impuesto de Solidaridad está cargo
de personas individuales y jurídicas y otras formas de organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen bruto superior al 4% de susingresos brutos.
Art. 1 LIS
2

¿Quienes son sujetos pasivos del impuesto?
Personas individuales y jurídicas Fideicomisos Contratos en participación Sociedades irregulares Sociedades de hecho
Sucursales, agencias o Establecimientos Permanentes o temporales de personas extranjeras que operen en el país Copropiedades Comunidades de bienes Patrimonios indivisos hereditarios

Art. 5 LIS

3Definiciones
El resultado de restar al activo total las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, la reserva para cuentas incobrables (3%) del giro habitual S/ISR, y el total de los créditos fiscales pendientes de reintegro, según el balance general de apertura vigente en el trimestre.

Activo Neto

Art. 2 literal a) LIS

4

Continuación

Créditos fiscales pendientes de reintegroLos montos que conforme a la ley específica de cada impuesto, el fisco tenga la obligación de devolver al sujeto pasivo, declarados líquidos exigibles por resolución y que consten en el balance general de apertura del período de liquidación definitiva anual del ISR que se encuentra en curso durante el trimestre por el que se determina y paga el impuesto.

Art. 2 literal b) LIS

5

LosCazahuates, S. A Balance de Situación General Al 31 de diciembre del 2008 Cifras expresadas en Quetzales Activo Activo No Corriente Propiedad, Planta y Equipo Equipo de computación Q150,000.00 (-) Deprec Acda. Q 99,000.00 Mobiliario y equipo Q225,000.00 (-) Deprec Acda. Q 90,000.00 Vehículos Q303,750.00 (-) Deprec Acda. Q121,500.00 Otros Activos Gastos de Organización (-) Amort Acda. Total Activo NoCorriente Activo Corriente Inventario Cuentas por Cobrar Otros Doctos. Cobrar (-) Estimac. Cts. Incobrables Caja y Bancos Inversiones a corto plazo Total Activo

Q 51,000.00 Q 135,000.00 Q 182,250.00 Q 368,250.00 Q 52,500.00 Q 21,000.00 Q 31,500.00 Q 399,750.00 Q 262,500.00 Q 225,500.00 Q 318,750.00 Q 16,327.50 Q 527,922.50 Q 262,500.00 Q 375,000.00 Q1,427,922.50 Q1,827,672.50

Determinación delActivo Neto Activo Total (-) Dep. y Amort. Acum. (-) Reserva Ctas. Incob. (-) Créditos P. de Reint. (=) Activo Neto Q 2,175,500.00 Q 331,500.00 Q 16,327.50 Q ___________ Q 1,827,672.50

Continuación

Ingresos Brutos:

Conjunto total de rentas brutas percibidas o devengadas de toda naturaleza, habituales o no, incluyendo los ingresos obtenidos por las ventas de activos fijos, declarados o quedebieron declararse por el sujeto pasivo, durante el período de liquidación definitiva anual del ISR inmediato anterior; (cuando aplique) se excluyen los ingresos resarcimiento de pérdidas patrimoniales o personales provenientes de contratos de seguro, reaseguro y reafianzamiento, asimismo se restara las primas cedidas de seguro y de reafianzamiento del período indicado

Art. 2 literal c) LIS7

Los Cazahuates, S. A Estado de Resultados Del 01 enero al 31 de diciembre del 2008 Cifras expresadas en Quetzales

Servicios Ventas Costo de Ventas Inventario Inicial Compras Inventario Final Margen bruto Gastos de Operación Gastos de Venta Alquileres Promociones Sueldos y Salarios Gastos de Admón. Amortizaciones Alquileres Depreciaciones Sueldos y Salarios Cuentas Incobrables HonorariosLegales Ganancia en operación Otros Productos y Gastos Venta de activo fijo Gastos Financieros Utilidad antes de impuestos ISR 31% Utilidad después de ISR Reserva Legal 5% Utilidad del Ejercicio Q Q 30,000.00 3,750.00 Q 10,500.00 Q 56,250.00 Q 155,250.00 Q 75,000.00 Q 10,000.00 Q 39,295.94 Q 346,295.94 Q 63,525.00 Q 18,750.00 Q 71,250.00 Q 153,525.00 Q Q 500,000.00 700,000.00 Q 1,200,000.00

Q...