detracciones

Retención



Detracción



Concepto: Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondosdepositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo señalado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos, serán considerados de libre disponibilidad para el titular.
Qué bienes y servicios están comprendidos en el Sistema:
Para un mejor funcionamiento del sistema (SPOT)se ha clasificado los bienes y servicios sujetos en tres anexos: 
—
Los Anexos 1 y 2  reúnen los bienes sujetos al Sistema
—
El Anexo 3 contempla los servicios; cada uno de ellos con los correspondientes porcentajes de detracción.
—
Adicionalmente, desde el 01.02.2013, se aplica el Sistema a la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos, sujetándose dichaoperación al porcentaje del 4% sobre el valor de venta del inmueble.
 Pagina: http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=816&Itemid=183


>Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV

Hace unos días publicamos los conceptos de estos regímenes de administración del Impuesto General a las Ventas (IGV), ahora veamos su aplicación práctica.
Recordemosque para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.
Esto con el fin de prevenir la evasión tributaria y apoyar en las labores de control a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
El presente material fue realizado con apoyo deRolando Ramírez-Gastón, abogado del estudio Echecopar.
 
Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000  +
IGV (18%)  S/.  9,000
-----------------------------
Precio  de Venta  S/.59,000 -
Detracción (9%)* S/.  5,310
-----------------------------  
Saldo a pagar  S/.53,690
 
 
El comprador o usuario deberá depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nación oa través de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregará al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depósito.
El comprador o usuario, declarará y pagará su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depósito como sustento de su crédito fiscal (S/.9,000).
El proveedor emitirá la factura, declarará su IGV (S/.9,000) y pagará girando un cheque contra su cuentadel Banco de la Nación hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor información sobre el procedimiento, sírvase revisar este vínculo.
*La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá de los bienes o servicios sujetos al sistema. 
Retenciones
Valor de venta  S/.20,000 +
IGV (18%)       S/.  3,600
-----------------------------
Precio  de Venta  S/. 23,600   -Retención (6%)   S/. 1,416
-----------------------------  
Saldo a pagar  S/. 22,184
 
El Agente de Retención declarará y pagará directamente a la SUNAT el monto total de las retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo, deberá emitir y entregar un comprobante de retención al proveedor.
El proveedor deberá efectuar su declaración y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos comocrédito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el período.
Percepciones
Valor de venta    S/. 5,000 +
IGV (18%)         S/.    900
------------------------------
Precio de Venta   S/.  5,900 +
Percepción (10%)*   S/.    590
------------------------------
Total a cobrar    S/.  6,490
 
El Agente de Percepción cobrará el precio de venta (S/.5,900), más la percepción...