Derecho tributario

Facultad: Ciencias Empresariales
Departamento: Derecho Público
Área: Derecho Financiero y Tributario

Titulación: Diplomatura en Ciencias Empresariales

Asignatura: Introducción al Derecho Tributario

SEGUNDO CURSO

Universidad Pablo de Olavide. Departamento de Derecho Público.
Área de Derecho Financiero y Tributario

Curso 2008-2009

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
INTRODUCCIÓNAL DERECHO TRIBUTARIO (Código 3011)

Diplomatura en Ciencias Empresariales. 2.º Curso

Asignatura troncal de 6 créditos (1.er cuatrimestre)

1. TEMARIO

Unidad Temática 1.- Los tributos como fuente de financiación del sector público. Aspectos generales

1. Esquema general de las fuentes de ingresos de los entes públicos.
2. Los tributos. Concepto y clases: impuestos, tasas ycontribuciones especiales.
3. Los elementos del tributo.
1. Elemento material: hecho imponible; supuestos de exención y no sujeción.
2. Elemento personal: sujeto activo y sujetos pasivos.
3. Elemento temporal: devengo y período impositivo.
4. Elemento cuantitativo.
3.4.1. Base imponible y base liquidable.3.4.2. Tipo de gravamen.
3.4.3. Cuota íntegra, líquida y diferencial.
3.4.4. Deuda tributaria
4. Procedimientos tributarios.
1. Liquidación.
2. Recaudación.
3. Comprobación e inspección.
4. Revisión.
5. Visión panorámica del sistema fiscal español y esquema de los principales impuestosque lo integran.
1. Impuestos estatales.
2. Impuestos autonómicos.
3. Impuestos locales

Unidad Temática 2. - El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)

1. Normativa.
2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.
3. Hecho imponible.
1. Elemento material: la renta. Supuestos de no sujeción y exención.2. Elemento personal: el contribuyente.
3. Elemento temporal: devengo y período impositivo.
4. Base imponible: aspectos generales.

Unidad Temática 3.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)

1. Rendimientos del trabajo: concepto.
1. Rendimientos del trabajo dinerarios.
1. Definición y enumeración.2. Valoración. Determinación del rendimiento íntegro.
2. Rendimientos del trabajo en especie.
1. Definición y enumeración.
2. Valoración. Determinación del rendimiento íntegro.
3. Cuantificación del rendimiento.
2. Rendimientos del capital.
1. Rendimientos del capital inmobiliario.
1. Definición yenumeración.
2. Cuantificación.
2. Rendimientos del capital mobiliario.
2.2.1. Definición y enumeración.
2.2.2. Cuantificación.
3. Rendimientos de actividades económicas.
1. Definición y enumeración.
2. Cuantificación.
4. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
1. Definición yenumeración.
2. Cuantificación.
5. Regímenes especiales.
1. Rentas inmobiliarias.
2. Atribución de rentas.
3. Transparencia fiscal internacional.
4. Cesión derechos de imagen.
5. Trabajadores desplazados.
6. Instituciones de inversión colectiva.

Unidad Temática 4.- El Impuesto sobre la Renta delas Personas Físicas (y III)

1. Base imponible general y base imponible del ahorro. Integración y compensación de rentas.
2. Base liquidable general y base liquidable del ahorro. Reducciones.
3. Mínimo personal y familiar. Aplicación y cuantificación.
4. Liquidación del impuesto.
1. Cuota íntegra estatal y autonómica.
2. Cuota líquida estatal y...