Cta 10 dinamica contable

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CONTENIDOAgrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero enefectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en institucionesfinancieras. Por su naturaleza corresponden a partidas del activo disponible; sinembargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposicióno uso.NOMENCLATURA Y DESCRIPCION BREVE DELAS SUBCUENTAS101 . Caja102 Fondos fijos. Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado.103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintosestablecimientos de la empresa, así como los que se encuentren enpoder de las empresas transportadoras de caudales.104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivode la empresa en cuentas corrientes dedisponibilidad inmediata.105 Otros equivalentes de efectivo. Depósitos en instituciones financierasrepresentados por certificados.106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y aplazo determinado.107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarselibremente, ya sea por disposición de alguna autoridad competente o pormandato judicial.RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓNLas transaccionesse reconocen al valor nominal. Los saldos de monedaextranjera se expresarán en moneda nacional al tipo de cambio al que seliquidarían las transacciones a la fecha de los estados financieros que sepreparan.DINÁMICA DE LA CUENTA 10Es debitada por:• Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.• Los depósitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de efectivo pormedios• La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de lamoneda extranjera.• Las notas de abono emitidas por instituciones financieras.Es acreditada por:• Las salidas de efectivo por pagos a través de caja y bancos y de fondos fijos.• Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formasde transferencia de efectivo.• La diferencia de cambio, si disminuye el tipo decambio de la moneda extranjera• Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.COMENTARIOSLos fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en Caja son variables.En las cuentas corrientes en instituciones financieras se incluyen aquéllas que tienen fines específicos, tales como las que corresponden afideicomisos.Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los saldos de efectivo yequivalentes de efectivo, contienen el saldo de esta cuenta, excepto los fondos sujetos a restricción, pero sin limitarse necesariamente a esta cuenta. Los equivalentes de efectivo se encuentran contenidos en la cuenta 11 Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta.NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS:− NIC21 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedasextranjeras− NIC 32 Instrumentos financieros: presentación− NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición− NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelarLa presentación del estado de flujos de efectivo se regula por la NIC 7 Estadode flujos de efectivo.

11 INVERSIONES FINANCIERAS (Cuenta antes denominadaInversiones al valor razonable y disponibles para la venta)Las inversiones mantenidas para negociación y las disponibles para la venta cuyo valor esté expresado en moneda extranjera se traducirán al tipo de cambio al que se liquidarían las transacciones a la fecha de los estados financieros.111 Inversiones mantenidas para negociación (Subcuenta antes denominada Inversiones al valor razonable)1111 Valoresemitidos o garantizados por el Estado11111 Costo11112 Valor Razonable1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable1113 Valores emitidos por empresa11131 Costo11132 Valor Razonable1114 Otros títulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable1115 Participaciones en entidades11151 Costo11152 Valor Razonable112 Inversiones disponibles para la venta1121...