Contabilidad

Técnicas CAAT

“La empresa esta informatizada y la auditoria gira alrededor de listados y documentos impresos”
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Unidad 0: Técnicas CAAT Té

Unidad 0: Técnicas CAAT
Temario • Concepto CAAT (o TAAC) • Programas TAAC • Ejercicio con SQL • Implantación programas TAAC • Datos de Prueba • Otras técnicas • Control yCosto del TAAC Cierre

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Unidad 0: Técnicas CAAT Té

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Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador
“Todas aquellas que usan los recursos del computador para obtener evidencia de auditoría” auditorí

Todo examen de Auditoria considera: • ¿ Hay oportunidad de usarlas? • ¿Qué evidencia debe obtenerse Sustantiva ode Cumplimiento ? • ¿Cuál técnica es la más eficaz y segura ? •Incluyen:

1. Programas TAAC 2. Datos de Prueba 3. Otras técnicas té
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Unidad 0: Técnicas CAAT Té

Programas TAAC
Software proyectado para pruebas sustantivas. Dan acceso directo a datos en registros computarizados”. computarizados”

•Permiten: •Reorganizar los datos • Examinar los datos • Identificar situaciones inusuales • Reducir las pruebas de cumplimiento •Naturaleza y fuentes de programas TAAC 1. Usar uno ya existente (modificándolo o no)
•Generador de Informes • Leng. 4ta.Generación, •Leng. convencional, • Query de DBMS • Software de PC •Software auditoría
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Desarrollar uno nuevo:

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Programas TAAC
Procedimientos de Auditoría

• Pruebas de cálculos • Pruebas de registro contables (imputaciones) • Verificación de la secuencia operaciones / transacciones • Totalización y resumen datos • Estratificación de datos • Análisis estadísticos y muestreo • Validación de datos • Cálculo días entre fechas (antigüedadde los datos) • Emisión de informe con excepciones • Comparación archivos • Comparación datos de auditoría contra registros de la empresa ......
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Programas TAAC
Structured Query Language - SQL

• Incorpora elementos que permiten realizar el trabajo de auditoría. • No es necesarioinvertir en software adicional o especializado • Entrenar en modelamiento de datos y base de datos relacionales

Instrucciones básicas

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Programas TAAC
Structured Query Language – SQL Ejercicio integrador

• Select • From • Where

: Selecciona registros : Indica la tabla de datosque se usará : Condiciona la selección de registros

• Group by : Agrupa por un campo los resultados • Order By : Ordena por un campo los resultados • Sum • Min • Max • Avg • Count • Stdev • Now
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: Suma un campo numérico : Obtiene el menor valor de un campo : Obtiene el mayor valor de un campo : Obtiene el valormedio de un campo : Cuenta los registros de una tabla : Obtiene la desviación estándar : Obtiene la fecha actual del sistema
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Ejercicio integrador TAAC con SQL

Ventas Ventas
Ventas •• Ventas • Impuesto • Impuesto Tipo_cliente •• Tipo_cliente • Fecha • Fecha Num_documento •• Num_documento

Ventas_Enero Ventas_Enero

Ventas_Febrero Ventas_Febrero :: :: Ventas_MayoVentas_Mayo :: ::

Datos

Facturas Facturas
Num_factura •• Num_factura • Neto • Neto

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Totalización y Resumen

Ejercicio integrador TAAC con SQL

Consulta Consulta

Requerimiento Requerimiento

Contar todas las facturas y sumarizar el valor neto de las mismas ubicadas...