conciliación de cuentas bancaria

Conciliación de cuenta bancaria
Según el licenciado en Ciencias Administrativas, Licenciado en Auditoría y Magíster en Contabilidad de Costos de la Universidad de Pittsburgh, Arcadio Inostroza, quien fue el que automatizó este proceso y lo implantó en los PCGA.los derechos de la contaduría
Los bancos envían a sus depositantes, al término de cada mes, un estado de cuentas en el cual hacenconstar:
El estado anterior de la cuenta.
Los abonos por depósitos y cobros por su cuenta.
Los cargos por cheques pagados y notas de débitos.
El saldo que a favor del depositante aparece en los libros del Banco.
Como el depositante contabiliza su cuenta de banco considerando sus propias operaciones, cargándola cuando deposita y abonándola cuando emite cheques, casi siempre hay cheques, cuyo pagono ha efectuado el Banco y es frecuente que los depósitos hechos en el último día del mes no se registren en el estado de cuenta qué ocasiona la diferencia entre ellos. Esto se consigue con lo que técnicamente se conoce por una conciliación de cuentas, operación que consiste en preparar un estado de cuenta que explique a qué partida se debe la discrepancia entre los saldos.
CONCILIACIÓN BANCARIA:Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrada de una cuenta ya sea corriente o ahorro, la conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones. Se emiten documentos claros y muy precisospara uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa
Conciliación bancaria
Posted on 26/12/2008
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Al finalizar cada mes, los bancos envían a sus clientes el extracto de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el período mensual.
 
La conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libroauxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de identificación de los valores y registro tanto en libros como en el extracto:
 
1. Para la elaboración de la conciliación bancaria, debe tener los siguientes elementos.
 
CONCILIACIÓN ANTERIOR
 
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
 
 
 
 
EXTRACTO BANCARIO
 
 
 
CONCILIACIÓN BANCARIA 
La conciliación anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en tránsito que también pueden aparecer en el extracto.
 
2. El proceso de verificación es para encontrar las siguientes situaciones:
 
Conceptos
Libro
Extracto
 
Giro de cheques a la vista
 
x
x
 
Coinciden
Consignaciones bancarias
x 
 
x
Coinciden
Giro cheques posfechados
 
x
 
 
Cheques en mano
Consignación nacional
x
 
 
 
Remesas tránsito
Consignación local cheques
x
 
 
 
Remesas tránsito
Rendimientos bancarios
 
 
 
x
Ingresos financieros
Chequeras
 
 
x
 
Gastos financieros
Préstamos bancarios
 
 
 
x
Préstamos
Servicio de la deuda interés
 
 
x
 
Gastos financieros
Serviciode la deuda cuota
 
 
x
 
Pago obligaciones
Comisiones bancarias
 
 
x
 
Gastos
Cuota de manejo
 
 
x
 
Gastos
Cheques devueltos
 
 
x
 
Cuentas por cobrar
Impuesto del 4%0
 
 
x
 
Gastos
 
·    Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operación de ajuste.
·   Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.
·    Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situación se presenta en la conciliación disminuyendo el saldo del libro.
·    Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La...