CIVA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CON ENFOQUE TRIBUTARIO
LEY DE IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DDE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICION
GENERALIDADES
¿Cuál es su principal actividad económica?¿Tiene sucursales, agencias, bodegas o salas de venta durante el ejercicio?
¿Efectúan transacciones entre empresas afiliadas?
¿Goza de beneficios o incentivos fiscales?
¿Han solicitado devolución deremanente de crédito fiscal I.V.A. relacionado con las exportaciones?
¿Tienen archivos mensuales de los comprobantes?
¿Los comprobantes anulados se invalidan con sus copias y en secuencia numérica?¿Efectúan las retenciones?
Especifique por qué concepto se retiene:
¿Aplica proporcionalidad del crédito fiscal, por los ingresos exentos y gravados?

CUENTAS POR COBRAR
¿Llevan registros auxiliares declientes?
¿Registran las ventas por separado bajo los criterios de exentas, gravadas, exportaciones y no gravadas?
¿Concilian con contabilidad general el saldo de cuentas exentas, gravadas y nogravadas?
¿Cómo liquidan el saldo de la cuenta crédito fiscal I.V.A.?
INVENTARIOS
¿Cuál es el tratamiento contable que le dan a los sobrantes y faltantes de inventarios, y como se documentan?
¿Se otorganartículos a clientes con fines promocionales, publicidad, propaganda, rifas, sorteos?
¿Cuál es el tratamiento que le dan a ese tipo de operaciones y como se documentan?
ACTIVO FIJO
¿Han realizadoampliaciones o construcciones de inmuebles nuevos en bienes propios?
¿Bajo que modalidad contractual fueron realizadas las ampliaciones o construcciones de inmuebles?
¿Han vendido bienes de activo fijo antesde los cuatro años de estar afectados a dicho activos?
¿Cuál es el tratamiento contable y como fue documentada la venta de activos fijos?
¿Han realizado construcciones o ampliaciones de inmueblesen bienes ajenos?
INGRESOS-DÉBITO FISCAL
¿Cuáles son las fuentes de ingreso gravadas con I.V.A.? Detalle:
¿Cuáles son las fuentes de ingreso exentas con I.V.A., y como se documentan? Detalle:...