Caso Pr CticoIMSS

Caso Práctico: Cómo se calculan las cuotas de seguridad social


Aspectos a considerar en la determinación de las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda a pagar al IMSS e Infonavit
Cuando una empresa inicia sus operaciones está obligada a inscribir a sus trabajadores ante el IMSS y consecuentemente ante el Infonavit; además de este deber, es importante que conozcan los aspectos queinciden en dos de las principales obligaciones de seguridad social: la determinación y el pago de las cuotas obrero-patronales, así como aportaciones y amortizaciones de vivienda.
En este tema se abordan los conceptos básicos que debe conocer el emprendedor o la persona que dentro de una pequeña o mediana empresa se dedique a calcular las cuotas de seguridad social a pagar por cada uno de suscolaboradores, así como un caso práctico en donde se incluyen diversas incidencias que se pueden presentar en ese proceso.
CONCEPTOS BÁSICOS
Los aspectos básicos que se deben tomar en cuenta para realizar el cálculo de esas contribuciones, son los siguientes:
determinar correctamente el salario base de cotización (SBC) de los trabajadores, entendiéndose que éste se integra con los pagos hechos enefectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo, con excepción de los conceptos comprendidos en el artículo 27 de la LSS.
Al respecto se recomienda consultar los temas “Integración de salarios fijos”, publicado en la edición 162 del 31de julio de 2007 y el de “Integración salarial: variables y mixtos”, de la edición 163, del 15 de agosto de 2007, ambos disponibles en nuestra página de Internet: www.idconline.com.mx
considerar los topes de cotización aplicables en materia del IMSS e Infonavit: el mínimo es el salario mínimo del área geográfica respectiva integrado –A, $65.14; B, $63.30 y C, $61.75– y, el máximo el equivalentea 25 veces el salario mínimo vigente en el DF – actualmente $1,558.25– (arts. 28 y Vigésimo Quinto Transitorio, LSS y 29, fracc. II y Quinto Transitorio, Ley del Infonavit)
aplicar al SBC de cada trabajador, o en su caso al salario mínimo del DF, las primas de los Seguros del Régimen Obligatorio del Seguro Social (ROSS) y de las aportaciones de vivienda, contemplados en las Leyes del SeguroSocial y del Infonavit, las cuales son:
IMSS
Seguro del ROSS
Cuota
Base salarial
Fundamento legal (arts.)

Patronal
Obrera
Total


Riesgos de Trabajo
De acuerdo
con la sinietralidad laboral de la empresa
0.00%
De acuerdo
con la sinietralidad laboral de la empresa
SBC
71, LSS
Enfermedades y Maternidad
Prestaciones en Especie
Cuota fija por cada trabajador hasta por tres VSMGVDF1
20.40%
0.00%
20.40%SMGVDF2
106, fracción I y Décimo Noveno Transitorio, LSS
Cuota adicional o excedente
1.10%
0.40%
1.50%
(SBC-3VSMGVDF)
106, fracción II y Décimo Noveno Transitorio, LSS
Gastos médicos para pensionarios y beneficiarios
1.05%
0.375%
1.425%
SBC
25, último párrafo, LSS
Prestaciones en dinero
0.70%
0.25%
0.95%
SBC
107, fracciones I y II, LSS
Invalidez y Vida
1.75%
0.625%
2.375%
SBC
147, LSS
Retiro,Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Ramo de Retiro
2.00%
0.00%
2.00%
SBC
168, fracción I, LSS
Ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
3.150%
1.125%
4.275%
SBC
168, fracción II, LSS
Guarderías y Prestaciones Sociales
1.00%
0.00%
1.00%
SBC
211, LSS
Nota:
1 Veces el salario mínimo general vigente en el DF
2 Salario mínimo general vigente en el DF
Infonavit
Concepto a pagar
Cuota
Base salarial
Fundamentolegal
(arts.)

Patronal
Obrera
Total


Aportaciones de vivienda
5.00%
0.00%
5.00%
SBC
29, fracción II, Ley del Infonavit
tomar en cuenta la periodicidad de pago de las cuotas obrero-patronales, así como de las aportaciones y amortizaciones de vivienda, esto es:
Concepto de pago
Periodicidad de pago
Fecha límite de pago
Cuotas obrero-patronales de los Seguros de:
Riesgos de Trabajo
Enfermedades y...