Auditoria

CUENTA | CONCEPTO Y CONTENIDO | OBJETIVOS | CONTROL INTERNO | PROCEDIMIENTOS | OBSERVACIONES |
CAJA Y BANCOS. | Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de curso corriente, de los que se puede disponer en cualquier momento.Los movimientos importantes de estas cuentas son por entradas de dinero o depósitos (cargos) y por salidas o cheques expedidos (créditos) |Existencia física: Verificar que realmente existe dinero por el saldo que muestra la cuenta.Disponibilidad: Cerciorarse de que no existen restricciones que impidan hacer uso libre de los efectivos.Valuación: En el caso de existencias en moneda extranjeras, verificar que estas fueron valuadas al tipo de cambio del mercado. | Separación de labores.Fianzas.Fondos fijos.Firmas mancomunadas.Firmasautorizadas.Límites de pago. | Aplicable a la revisión de caja: Arqueo.- es el principal procedimiento aplicable al examen de los efectivos.Aplicables a la revisión de bancos: Confirmación bancaria.- consiste en enviar una carta al banco donde manejan la cuenta.Conciliación de saldos.- consiste en determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos. Aplicables en ambascuentas:Estudios y análisis de movimientos.- este procedimiento se debe aplicar simultáneamente a las cuentas de caja y bancos. Corte de ingresos y egresos.- se determina los últimos ingresos según recibos de caja. | |
CUENTA | CONCEPTO Y CONTENIDO | OBJETIVOS | CONTROL INTERNO | PROCEDIMIENTOS | OBSERVACIONES |
INVERSIONES EN VALORES. | Son aquellas inversiones que se hacen para canalizartemporal o permanente mente los excesos de efectivo que la empresa no puede utilizar en sus propios fines y que de otro modo permanecerían ociosos o que de cualquier manera conviene invertir así. Nos referimos a inversiones en valores tales como acciones, certificados a plazo fijo. Valores de renta variable.Valores de renta fija.Intención del inv.Inv. Temporales y permanentes | Existencia física:verificar la existencia real de los títulos.Valuación correcta: verificar que el costo asignado corresponda al realmente pagado.Registro de rendimiento: verifica que los intereses o dividendos, cobrados estén reflejados en las cuentas de resultado.Intención de la inversión: definir si la inv. es temporal o permanente. Estados financieros: define si procede la emisión de estados financieros. |Procedimientos semejantes a los mencionados para la caja y bancos respectos de la custodia.Debe existir un procedimiento que garantice el cobro oportuno de los rendimientos.En el caso de los valores amortizados debe existir un procedimiento.La compra y venta de valores debe hacerse con la autorización de personal. Deben existir auxiliares adecuados que permitan identificar claramente los valores. |Arqueo: es el reencuentro físico de los títulos que amparan el saldo de inversiones relativo.Confirmación: en ocasiones los valores pueden encontrarse depositados en alguna empresa o institución bancaria.Análisis de movimiento: deben verificarse las compras y ventas más importantes del ejercicio. Calculo de rendimientos: deben efectuarse cálculos globales que comprueben de manera aproximada lacorrección de la totalidad de los productos. Valuación: verificar el valor de cotización de los títulos para juzgar si su presentación de en los estados financieros es adecuada. | |
CUENTA | CONCEPTO Y CONTENIDO | OBJETIVOS | CONTROL INTERNO | PROCEDIMIENTOS | OBSERVACIONES |
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR. | Son los créditos a favor de la empresa, documentados o en cuenta corriente,provenientes de ventas de mercancías o servicios (clientes), de préstamos o pagos por cuenta a terceros (deudores diversos) y de otros. | Verificar su existencia física: materialidad del documento.Verificar la autenticidad del derecho de cobro: si el adeudo es un derecho real a favor de la empresa.Verificar su valuación y probabilidad de cobro.Determinar limitaciones del derecho de cobro.Cuidar su...