Auditoria 1

PRUEBA DE ENSAYO
Lea detenidamente y resuelva los siguientes enunciados.
1. Una firma de auditores ha planeado reducir el trabajo de rutina de la auditoria,
por medio de la contratación de un servicio externo de correspondencia que se
encargará de manejar las confirmaciones de las cuentas por cobrar de clientes
cuyos estados financieros serán dictaminados. El trabajo delegado a este serviciode correspondencia seria de enviar las confirmaciones, recibir las respuestas,
sacarlas de los sobres correspondientes y devolverlas a los auditores.
¿Es aceptable este arreglo en términos de la ética profesional del AICPA? Explique.
No es aceptable, porque los auditores deben respetar el valor y la propiedad de la
información que reciben, no la deben dar a conocer sin el consentimiento dela
autoridad apropiada, tomando siempre en cuenta que dicha información la utilizarán
con prudencia y protegerán su contenido.
2. Se considera al auditor Joel Marks independiente para una auditoria de los estados
financieros de:
a) Una iglesia donde trabajo como tesorero sin remuneración alguna?
No, porque debe ser realizada la auditoria por profesionales que deben tener
independencia conrelación al ente objeto de auditoria.

b) Un club de damas donde su esposa trabaja de tesorera – contadora, y dónde no
van a pagarle sus servicios? Explique su respuesta.
No, porque un auditor independiente no puede auditar actividades realizadas por su
cónyuge, por sus parientes comprendidos dentro del cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad, ni cuando existiere conflicto deintereses.

3. John Clinton, propietario de Clinton Company, pidió un préstamo bancario y le
informaron que debía presentar los estados financieros auditados para que el banco
analizara su solicitud. Entonces, Clinton contrató al contador público Arthur Jones
para que le hiciera una auditoria. Le dijo que el banco le solicitaba los estados
financieros auditados y que la auditoria debía estarconcluida en tres semanas.
También le prometió pagarle honorarios fijos y un buen bono en caso de que el banco
aprobara el préstamo. Jones estuvo de acuerdo y aceptó el trabajo.
Lo primero que hizo fue contratar a dos estudiantes de contaduría para que
efectuaran la auditoria. Paso varias horas explicando detenidamente lo que debían
hacer. Les dijo que no perdieran tiempo revisando loscontroles, sino que se
concentrasen en probar la corrección matemática de las cuentas del mayor y resumir
los datos en los registros contables que soportaban los estados financieros. Los
estudiantes siguieron sus instrucciones y al cabo de dos semanas le dieron los
estados financieros que no contenían notas aclaratorias. John los revisó y preparó un
informe sin salvedades de auditoría. Sin embargo,en él no se hacía mención de los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Normas de auditoria

Acciones de Jones

generalmente aceptadas

que no cumplieron con las NAGA

Formación y Competencia

Contrato estudiantes que no tienen experiencia y sin formación

Debido cuidado profesional

Educación continua y bastante experiencia en la contaduría pública.
Establece que losauditores planeen y lleven a cabo los pasos de su
labor

universitaria en contabilidad y auditoría, participar en programas de

en forma alerta y diligente.
Planeación y supervisión adecuadas

Los asistentes deben ser supervisados rigurosamente y todos los niveles
de control.

Pruebas suficientes y competentes de la
auditoria

Tener evidencia suficiente para contar con un fundamentorazonable
para emitir una opinión respecto a los estados financieros auditados.
Los

Conformidad de los estados con los PCGA

estudiantes presentaron los estados financieros sin notas aclaratoria
No preparo el informe conforme con los PCGA

Uniformidad en la aplicación de PCGA

Los principios no se observaron consistentemente en el periodo
actual al respecto al periodo anterior....