Supuesto recopilatorio inventado

CONTABILIDAD I
1ºC Grado Administración y Dirección de Empresas
Facultad Ciencias Económicas

Miembros del grupo: Paula Gómez Carmona Sonia Gómez Oubbali Jennifer Fuentes Abolafio Sara Gharbaoui

1

El siguiente supuesto presenta una serie de problemáticas contables ficticias que a lo largo de éste hemos ido planteando y resolviendo, tanto problemáticas optativas como las obligatorias(compra y venta de mercaderías, amortización, regularización, etc.). Hemos comenzado con un balance de situación inicial para posteriormente y tras resolver toda la problemática resultado de todas las cuentas realizadas, poder realizar el balance final y la cuenta de pérdidas y ganancias. Concretamente, hemos elegido las opciones de cliente/deudores de dudoso cobro y efectos comerciales con gestiónde cobros e impagos; aunque también hemos incluido problemáticas a cerca de tesorería y derecho de cobro en moneda extranjera y negociación de efectos y endoso, además de compra y venta de inmovilizado. En éste aparecen el balance de situación inicial, el libro diario, el libro mayor y la cuenta de pérdidas y ganancias; que como se aprecia en la página 10, obtenemos un saldo acreedor, es decir,unos beneficios, en concreto, de 21840€.

2

BALANCE SITUACIÓN INICAL
ACTIVO 4000’00 3500’00 1500’00 15000’00 20000’00 30000’00 1500’00 2000’00 10000’00 8000’00 (200)Investigación (213)Maquinaria (216)Mobiliario (220)Inversiones en terrenos y bienes naturales (221)Inversiones en construcciones (300)Mercaderías (326)Embalajes (327)Envases (430)Clientes PASIVO (100)Capital Social (112)ReservaLegal (113)Reserva Voluntarias (129)Resultado del ejercicio (400)Proveedores 110000’00 10000’00 12000’00 5000’00 12000’00 1000’00 2000’00 1100’00 5000’00

(4304)cliente, 6000’00 extranjera (10000$ : 0,8€/$) 11000’00 (436)Cliente dudoso cobro (407)anticipo proveedores 4000’00 “Sr. “X”” (5000’00) (490)Deterioro de valor cred. Op. Com. (Sr. “x”) (2000’00) (2813)Amortización Acumulada Maquinaria (500)(2826)Amortización acumulada mobiliario 20000’00 (570)Caja, € 2000’00 (571)Caja,$ 30000’00 (572)Banco e Instituciones de Crédito, c/c 100’00 (460)Anticipo por remuneraciones 10000’00 (4310)Efectos comerciales en cartera 5000’00 (4311)Efectos comerciales descontados 2000’00 (4315)Efectos comerciales impagados Total Activo = 168100’00 Total Pasivo= 168100’00

(4750)H.P. Acreedora por IVA(476)Org. S.S. Acreedora (485)Ingresos anticipados (5208)Deudas efectos descontados moneda (410)Acreedores

3

Durante el ejercicio económico 200X, la empresa “PSJS” realizó las siguientes operaciones:
1. Se distribuye el resultado llevando a reserva legal el 10% y el resto se lleva mitad a reserva voluntaria y la otra mitad a distribuir entre los socios. Pagamos los dividendos en efectivo con unaretención del 18%. 2. Compramos mercaderías por valor de 2000€ más IVA, aplicando un descuento por volumen del 5% y otro por pronto pago del 5%. Pagamos todo por transferencia bancaria. 3. La empresa realiza una venta de mercaderías de 500 unidades a 10€/und., IVA no incluido. El cliente nos paga la mitad en efectivo y por el resto del importe aceptamos un efecto comercial. 4. La empresa opta porquedarse con los efectos del asiento anterior y espera su vencimiento para el cobro. 5. Llegado el vencimiento el cliente nos paga el efecto por transferencia bancaria. 6. Realizamos una venta a crédito de mercaderías por 2000$. En ese momento el tipo de cambio vigente es de 1,1€/$. 7. A los tres meses cobramos la venta de mercadería, siendo el tipo de cambio vigente 1,25€/$. 8. La empresa paga lanómina de un trabajador por transferencia bancaria, siendo el importe bruto a la misma 1000€, y la Seguridad Social a cargo de la empresa 270€. La Seguridad Social del trabajador suma 90€ y las retenciones de IRPF 50€. Se paga la nomina descontando el anticipo concedido en el ejercicio anterior. 9. La empresa el 1 de Diciembre del año anterior firmó un contrato de arrendamiento de maquinaria...