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LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

SUJETOS AL IMPUESTO Y FUENTE DE RIQUEZA
ARTICULO 1o. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: LISR 8; CCF 22 al 28

Residentes en México
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riquezade donde procedan. CFF 8, 9; CPEUM 27, 42; RCFF 19, 20, 26

Residentes en el extranjero con establecimiento permanente
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente. LISR 2, 3, 4, 17, 106, 179; CFF 9; CPEUM 27, 42; LGSM 250, 251; CC 15

Residentes en el extranjero
III. Losresidentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste. LISR 2, 3, 4, 17, 179 al 211; CFF 8, 9, 27; RCFF 9, 18, 19, 76; CPEUM 27, 42

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
ARTICULO 2o. Para los efectos de esta Ley, seconsidera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursosnaturales. LISR 3, 4, 17, DT-2002-2-LXXVI-LXXVII-LXXVIII; LIETU 1, 3-III; CFF 10, 16; RCFF 28; LGSM 250, 251; CC 15 No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, enrelación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios o para la prestación de servicios, si dicha persona ejerce poderes para celebrar contratos a nombre o por cuenta del residente en el extranjero tendientes a la realización de las actividades de éste en el país, que no sean delas mencionadas en el artículo 3o. de esta Ley. LISR 3, 8, 17; CFF 8, 9; CPEUM 27, 42 En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, se considerará como lugar de negocios de dicho residente, el lugar en que el fiduciario realice tales actividades y cumpla por cuenta del residente en el extranjero con las obligaciones fiscalesderivadas de estas actividades. LISR 13; CFF 8, 9, 16; CPEUM 27, 42; LTOC 346 al 359

Cuándo se considera establecimiento permanente de aseguradoras residentes en el extranjero
Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero, cuando ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contrariesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro. LISR 17, 207; LIETU 3-III; CFF 8, 9; CPEUM 27, 42

Establecimiento permanente a través de agente independiente
De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, cuando actúe en el territorio nacional a través de unapersona física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el marco ordinario de sus actividades cuando se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos: LISR 8; CFF 8, 9; CPEUM 27, 42
I. Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por cuenta...