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Flujo de Efectivo
Es un estado financiero integrado por las entradas y
salidas de efectivo en un periodo determinado.

Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo
que requiere el negocio para operar durante un periodo
determinado (semana, mes, trimestre, semestre, año).

Objetivos
• Proporcionar
Información
para
desenvolvimiento de la Empresa
• Facilita información financiera a losadministradores
• Mostrar donde se ha gastado y donde
proviene el efectivo de la empresa
• Muestra relación que existe entre la
utilidad neta y los cambios en los saldos
de efectivo.
• Al ver los flujos pasados, proyectar flujos
futuros.

Estado de Flujo de Efectivo
• Especifica el importe de efectivo neto
provisto o usado por la empresa durante
el ejercicio de sus actividades:
A) De operación
B)De Inversión
C) De financiamiento
• Indica
el
efecto
neto
de
estos
movimientos sobre el efectivo y otras
partidas equivalentes al efectivo en la
empresa.

Equivalentes de Efectivo
• Son inversiones de corto plazo, de alta
liquidez, que:
– Son fáciles de cambiar por sumas
ciertas de dinero
– Están cerca de su plazo de
vencimiento, por lo que es
insignificante su riesgo de cambio en
su valorproducto de la tasa de interés.

Estado de Flujo de Efectivo
Desde xxxx hasta xxxx
• Flujo de Operación:
– Son ingresos y Egresos costos relacionados con la explotación de
bienes y servicios del giro de la empresa.

• Flujo de Inversión:
– Ingresos y Egresos por adquisición y venta de inversiones
propiamente tales

• Flujo de Financiamiento:
– Son los ingresos y egresos que tienen carácter financieropara el negocio

• Saldo Inicial de EFE:
– Son los saldos de caja más banco y efectivo equivalente al inicio
del ejercicio (que comprende el flujo)

• Saldo Final de EFE:
– Son los saldos de caja más banco y efectivo equivalente al final del
ejercicio (que comprende el flujo)

Flujo de operación
– Ingresos:
Ventas en efectivo de productos
del giro, cobros por ventas del giro hechas al
crédito,intereses percibidos.
– Egresos:
Desembolso por adquisición de
mercaderías al contado, pago de deudas por
mercaderías, pago de seguros, pago de
arriendos, pagos por propaganda, pagos
útiles de escritorio, pago luz, teléfono, etc.
Pago a trabajadores, leyes sociales, pago
impuestos, pago intereses, todos los egresos
en efectivo clasificados en el estado de
resultados.

Flujo de Inversión
–Ingresos:
Cobro de prestamos, rescate de
depósitos a plazo, venta de acciones (de otras
empresas) que mantenía como inversión,
venta de bonos (de otras empresas), ingresos
por venta de activo fijo tangible, etc.
– Egresos:
Desembolsos por préstamos
concedidos o por la adquisición de títulos de
crédito, pagos realizados por la adquisición
de acciones de otras empresas, desembolsos
por depósitos a plazo eninstituciones
financieras, pagos por la adquisición de
bienes del activo fijo, etc.

Flujo de Financiamiento
– Ingresos:
Aportes en efectivo de los
dueños. Venta de acciones de primera
emisión
(propias),
ingresos
por
colocación de bonos de propia emisión,
prestamos obtenidos, etc.
– Egresos:
Retiros
en
efectivo
realizados por los dueños, desembolso
por recompra de acciones propias, pago
depréstamo y amortización de deuda de
largo plazo, pago de bonos (amortización
del capital).

SITUACIONES ESPECIALES NIC
• Intereses pagados o
percibidos
• Dividendos Percibidos
• Dividendos pagados
• Adquisiciones de activos fijos,
a través de
contratos de leasing
financiero.

INTERESES PAGADOS Y PERCIBIDOS
Los intereses pagados y percibidos, representan
flujos que se identifican usualmente con lasactividades de financiamiento e inversión. Aún
reconociendo esa estrecha relación, la NIC permite
clasificar
estas partidas como provenientes de
actividades operacionales, debido a que ellos
forman parte del resultado neto. También pueden
clasificarse como inversión o financiamiento, según
corresponda.

INTERESES QUE FORMAN PARTE DEL COSTO
DEL ACTIVO FIJO

Los intereses pagados, relacionados
con la...