Contabilidad Electronica

Nueva Contabilidad Electrónica (Resumen)

Nueva Contabilidad Electrónica (Resumen)
Cronología Esquema
Año 2006
-

Libera Nueva plataforma tecnológica del SAT
Junio 2006 Modificación Art 31 CFF

Año 2008
-

Modificación Art 28 y 31 CFF.
Modificación Código de Comercio (Comercio Electrónico).
o Formato valido operaciones comerciales es el “XML”.

Año 2012
-

Modificación Art 28 y 31 CFF.

Año 2014-

Modificación Art 28 CFF.
Crea nuevo Departamento de SAT “Administración General de fiscalización estratégica
Digital”.
Facultades electrónicas Art 42 Frac III, V, IX CFF.
Un criterio como factor de Riesgo para el SAT para solicitar el xml de los diarios
contables, un ejemplo es el saldo de bancos en rojo.

Impacto Registro Contable
Regla I.2.8.9 Resolución Miscelánea Fiscal 2014
Para losefectos del artículo 33, apartado B, fracciones I y IV del Reglamento del CFF, los
contribuyentes obligados a llevar contabilidad estarán a lo siguiente:
I.

II.

III.

Los papeles de trabajo relativos al cálculo de la deducción de inversiones,
relacionándola con la documentación comprobatoria que permita identificar la
fecha de adquisición del bien, su descripción, el monto original de la inversión,el
porcentaje e importe de su deducción anual, son parte de la contabilidad.
El registro de los asientos contables establecido en la fracción I Apartado B, se
podrá efectuar dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen las
actividades respectivas.
En caso de no contar con la información que permita identificar el medio de pago,
se podrá incorporar en los registros, la expresión “NA”, enlugar de señalar la
forma de pago a que se refieren las fracciones III y XIII del Apartado B, sin

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Nueva Contabilidad Electrónica (Resumen)

especificar si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades, y el medio de
pago o de extinción de dicha obligación, según corresponda.
En los casos en que la fecha de emisión de los CFDI sea distinta a la realización de la póliza
contable, elcontribuyente podrá considerar como cumplida la obligación si la diferencia
en días no es mayor al plazo previsto en la fracción II de la presente regla.
Regla I.2.8.6 Resolución Miscelánea Fiscal 2014
-

Los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros
con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la
herramienta electrónica “Miscuentas”, deberán llevarla en sistemas electrónicos con
la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente:
o Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo
con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24,
apartados A y B.
o Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del
periodo y saldos finales de todas ycada una de las cuentas de activo, pasivo,
capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de
la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes
que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los
impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no
deba pagar el impuesto; así como losimpuestos trasladados efectivamente
cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados.
o Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción,
cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser
posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser
posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas yactividades
por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un
tercero deberá incluirse el RFC de éste.

Regla I.2.8.7 Resolución Miscelánea Fiscal 2014
-

Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes obligados a
llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta
electrónica “Mis cuentas”, deberán enviar a través...