auditoria

 COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A.
CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Auditoria al 31 de diciembre del 2000


Hecho por:
Obs.

OBJETIVOS:
1. Determinar que los recursos estánsiendo manejados de la forma posible.
2. Establecer que los fondos estén debidamente registrados y custodiados.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

Registro de los ingresos de caja:
1. Sumar las columnasdel registro de ingresos al mayor general.
2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general.
3. Comparar el total de créditos bancarios según el estado de cuenta, con eltotal de ingresos de caja.

Registro de egresos de caja:
1. Sumar el registro de los egresos de caja vertical y horizontalmente.
2. Verificar los pases del registro de egresos de caja, al mayorgeneral.
3. Comprobar los desembolsos de caja no cargados a cuentas de pasivo amparados por un registro de comprobantes (o diario de compras).





Hecho por:
Obs.
4. Comparar los asientos en elregistro de egresos de caja contra los cheques cancelados devueltos por el banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos irregulares o dudosos, así como alteraciones.

Fondos de caja:
1. Verificarlos fondos de caja como sigue: Contar y listar el efectivo y comprobantes en presencia del custodio.
Comprobantes verificar así:
a. Que estén dentro del limite autorizado
b. Que estén debidamenteaprobados
c. Que tengan el sello de fecha y pagado
d. Que estén a nombre de la empresa
e. Que el beneficiario sea la persona que presto el servicio.
Efectivo:
f. Control físico de laexistencia, anotando las denominaciones de billetes y monedas en su hoja de arqueo.
2. Obtener del custodio una explicación de todas las diferencias y excepciones si las hubiere.
3. Hacer que el custodiofirme la hoja del arqueo como conformidad que los fondos le fueron devueltos intactos.
Si el arqueo de caja encuentra cheques a favor de la empresa o endosados a su favor, rastrear el depósito...