Albanese 2012 Analisis y evaluacion de riesg 8557

BASE – Revista de Administração e Contabilidade da Unisinos
9(3):206-215, julho/setembro 2012
2012 by Unisinos - doi: 10.4013/base.2012.93.01

ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS:
APLICACIÓN DE UNA MATRIZ DE RIESGO
EN EL MARCO DE UN PLAN DE PREVENCIÓN
CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
ANALYSIS AND RISK ASSESSMENT: APPLYING A RISK MATRIX AS PART OF A
PREVENTION PLAN AGAINST MONEY LAUNDERING

DIANA ESTERALBANESE
dianaealbanese@yahoo.com.ar

RESUMEN
La proliferación de fraudes corporativos y delitos financieros como el lavado de activos ha
llevado a las entidades a reformular su estrategia implantando modelos de control interno
que enfocan su atención en el ambiente de control y la gestión integral de riesgos. El presente trabajo tiene como punto de partida la política “conozca a su cliente” comopilar de un
programa integral de control y prevención del lavado de dinero. En ese marco, el objetivo de
este trabajo es analizar la factibilidad de aplicar una matriz de riesgos para definir perfiles
de clientes, detectar posibles operaciones inusuales o sospechosas y mitigar los riesgos asociados en una entidad financiera de la ciudad de Bahía Blanca (Provincia de Buenos Aires,
Argentina) deamplio prestigio en el medio. Se realizó una investigación empírica de un
fenómeno contemporáneo analizando un caso único a través de percepciones de un grupo
de personas estudiadas que conjuntamente con el investigador se involucran activamente en
el proceso de investigación. El resultado de aplicación de la matriz es un disparador para que
los responsables del ente tomen decisiones respecto a ladetección de operaciones inusuales
o sospechosas y se pongan en marcha los controles, los mecanismos de alertas y profundice
el análisis del cliente.
Palabras clave: control interno, lavado de activos, matriz de riesgos.
ABSTRACT
The proliferation of corporate fraud and financial crimes such as money laundering has led entities to reformulate their strategies by establishing internal control modelsfocused on control
environment and risk management. The starting point of the present paper is applying the policy
of “knowing your customer” as the basis for an integral program of control and prevention of
money laundering. The aim of the paper is to evaluate the application of a matrix which defines
clients’ profiles, detects unusual or suspected transactions and mitigates associated risks in alocal prestigious financial entity, situated in the city of Bahía Blanca (Province of Buenos Aires,
Argentina). An empirical investigation of a current phenomenon was carried out by analyzing one
situation through the perception of a group of people under study who were actively involved in
the process as well as the researcher. The result of implementing the matrix serves as a catalyst for

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those in charge to make decisions regarding the detection of unusual or suspected transactions,
to start the corresponding controls and alert mechanisms, and to deepen the analysis of clients.
Key words: internal control, money laundering, risk matrix.

INTRODUCCIÓN
Las organizaciones que pretendan perdurar en el tiempo
deben afrontar cambios dramáticos para poder sobreviviren
un mundo altamente competitivo. Es necesario contar con
administradores capacitados para reorientar la estrategia y redefinir los procesos de negocios (Bell et al., 2007). Los cambios
tecnológicos, las demandas políticas, sociales y económicas y
la proliferación de fraudes altamente sofisticados presentan
un escenario que incluyen nuevos riesgos y generan cambios
en los controles. Todas lasentidades enfrentan riesgos que las
organizaciones deben identificar, analizar y gestionar como
parte fundamental de un sistema de control efectivo (Estupiñán
Gaitán, 2006).
Esto es relevante en un medio donde el delito se halla
cada vez más sofisticado. Por caso, el lavado de dinero surge
como consecuencia de otras actividades delictivas aberrantes,
tales como tráfico de armas, de estupefacientes...