CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. GENERALIDADES:
1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
2. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
3. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos,inversiones, etc.?.
4. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?.
5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
6. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintosde aquellos que han intervenido en su preparación?.
7. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?.
8. Utiliza la empresa para efectos de control:
¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
¿Costos estándar?.
9. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provistosde:
¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados previamente, limite y monto de las mismas?.
10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?.
11. ¿Si lo tiene a quien rinde los informes?.
12. ¿Hemos revisado los programas de auditoría interna paradeterminar si son aprobados para llenar su cometido?.
13. ¿contiene el informe de auditoría interna:
¿Conclusiones sobre la revisión?.
¿Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?.
Sugerencias sobre las mejoras en los métodos de control interno?.
14. Con respecto a los informes de auditoría interna:
¿Son revisados por funcionarios superiores?.
Se toman las medidas necesarias paracorregir las diferencias?.
15. ¿Toman como regularidad sus vocaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados:
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y los empleados:
¿Carecen éstos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa negocia?.
En caso contrario, menciones cuálesempleados y con que empresas tienen conexiones?.
Existe un procedimiento que prohibe emplear dos o más funcionarios que desempeñen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?.
17. ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?.
18. ¿Pareceadecuado el monto de tales seguros o garantías?.
19. ¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?.



Sección discutida con (nombre y puesto) ...........................................................................
Sección preparada por: ............................................................................. Fecha:...............




CUESTIONARIO DECONTROL INTERNO DE INGRESOS:

CAJA


1.¿Está el empleado debidamente contratado?
SI
NO
OBSERVACIONES
2.¿Está el cajero(a) siendo capacitado constantemente?



3.¿Hay buena comunicación entre el cajero y su superior inmediato?



4.¿Existe caja chica?



5.¿Los aumentos o disminuciones de la caja chica están debidamente autorizados?



6.¿Están adecuadamente preparados losinformes de los cortes de caja diariamente?



7.¿Quién supervisa el arqueo diario de la caja?



8.¿A quién se le entrega los valores y el informe del arqueo o corte de caja al final del día?



9.¿Se utiliza el sistema electrónico autorizado por la dirección para la expedición de los recibos de efectivo que ingresa?



10.¿El cajero(a) lleva un archivo de los cortes realizados...